ישראלים באמריקה

הקלות במס הפדרלי לנפגעי הסופות לאחרונה
מאת: אשר טוריאל, רואה חשבון ומשפטן העוסק במיסוי בינלאומי | פורסם: 24.09.2017 20:53
בשפה קולחת מסביר רואה החשבון והמשפטן אשר טוריאל כיצד נפגעי הסופות האחרונות בארה"ב יכולים ליהנות מהקלות מס. לקרוא ולשמור

רוני ושירה עדיין בפיניקס אריזונה מתארחים אצל חברים, הם עם שני ילדים ויצאו לפני שהארווי הגיעה. הם כבר דיברו עם שכנים וראו תמונות והבינו מה מחכה להם.

רוני לא שקט, אומנם את כל המסמכים והדברים הסופר חשובים הם לקחו איתם, אבל הוא רצה לחזור לראות מה המצב וגם לצלם, חשוב שיהיה וידאו של הכל. הבית מבוטח ויגיע הזמן שיצטרכו להראות תיעוד של הנזק חשב.

הם גרים ביוסטון טקסס.

עוד בפאתי העיר ניתן היה לראות את ההצפות, דרכים היו עדיין חסומות

בדרך לא דרך הוא הצליח להגיע לעיר, לרחוב ולפתח הבית –עדיין למרות שקיבל תמונות, חשכו עינייו:

מים בגובה המותניים, רהיטים משייטים להם ברחבי הבית. הרס רב.

נגן וידאו

 
00:00
 
01:22
 

קטע וידאו- קרדיט: קבוצת וואטסאפ פורום נדל"ן ארה"ב

משיחות עם לקוחות וחברים, אני ער לתכונה מסוימת: אחד מבני הזוג חוזר לבית גם לאמוד נזקים, להציל את מה שאפשר, להבין אם ומתי אפשר יהיה לחזור וגם אותו אחד חושב קדימה…חושב על מזעור נזקים ואז יתחיל תיעוד של כל מה שזז..מבינים שזה חשוב ויצטרכו את זה.

מטבע הדברים, לאחר שתי הסופות שהשתוללו לאחרונה בטקסס ובפלורידה וגרמו להרס רב, חשבתי שזה יהיה נכון ומועיל לכתוב על הקלות מס שניתן לקבל בסיטואציות כאלה.

במצבים כאלה ניתן לקבל מענקי סיוע כספי. ניתן ללמוד על זה יותר כאן:

https://www.disasterassistance.gov/

אנחנו נבקש להסב את תשומת הלב להקלות מס שניתן לתבוע.

 

ניתן לקבל הקלות מס בחישוב המס הפדרלי –אם רכוש ניזוק במהלך סופות אלו. אציין שהקלות מס אלו אינן רלוונטיות רק לסופות, אלא שהן עשויות להיות רלוונטיות בכל אסון טבע, לא עלינו, או תאונה פתאומית וגם אירוע של גניבה.

 

 

 

לעיתים, כפי שנראה בהמשך – החוק המקומי ייתן הקלה אבל נוסחאות מסוימות יהפכו אותה לבלתי רלוונטית לחלקנו. אז יש עניין קצת להתחכם ולנסות לתבוע את הקלת המס בדוחות של שנה אחת אחורה -2016 –למרות שאסונות הטבע האלו התרחשו ב-2017.

נראה ששלושה סוגי תרחישים יעניינו את הקוראים:

  1. נהרס רכוש פרטי
  2. נהרס רכוש עסקי –מלאי/חנות
  3. נהרסה דירת מגורים המשמשת להשכרה
  1. נזק לרכוש פרטי

חברים –משפט מפתח: לא להתחיל בשיפוץ או שיקום לפני שיש לכם שווי שוק נכס ניזוק רגע אחרי הסופה. יש כאלו שבאופן טבעי יחלו לשקם ולנקות ורק לאחר זמן מה יגיעו שמאים לפחות מטעם חברת ביטוח –זה לא ישרת אתכם בהמשך.

ניתן לקבל הקלת מס בצורה של הוצאה מוכרת בדוח המס (Schedule A). יש צורך להראות שהרכוש ניזוק באירוע שהוא חריג, פתאומי (להבדיל מנזק כתוצאה מהידרדרות נמשכת). ראשית יהיה צורך לבסס שיש נזק ושהוא נגרם כתוצאה מהאירוע החריג. במקרה הזה, של נזק כתוצאה מהסופות, אני נוהג ללכת לאתר של FEMA וממש להוריד את ההכרזה

https://www.fema.gov/disaster/notices/initial-notice-7

כמובן גם טופס הבקשה לסיוע ובמידה ואושר רלוונטי אף הוא.

אני הולך גם לאתר https://www.disasterassistance.gov/ ושומרים תיעוד שהאיזור שבו אתה גר קיבל הכרה.

או כאן:

https://www.fema.gov/disasters

כמובן שאתה צריך להראות שהרכוש הניזוק שלך…

השלב הבא יהיה לבסס את הנזק –להצמיד לו שווי כספי.

הנזק בדולרים הוא הנמוך מבין:

  1. כמה שעלה לכם לקנות את הרכוש (אם קיבלתם את הרכוש במתנה או בירושה –יש כללים שונים –דברו איתנו).
  2. 'הירידה בשווי השוק ' של הנכס כתוצאה מהאירוע.

דוגמא:

יש לכם בסלון פריט אומנות שקניתם ב-10000 דולר

שווי השוק שלה לפני האירוע 20000 אלף דולר

שווי השוק שלה אחרי האירוע : אפס

הנזק הוא 10000 דולר

 

שימו לב להגדרה –"שווי שוק לאחר האירוע" –בגלל זה יש לכם אינטרס להביא שמאי לאירוע לפני פעולות שיקום.
עלויות תיקונים ושיקום שאתם מוציאים מהכיס אינם חלק מעלות הנזק ולדעתי עשויים לפגוע ביכולת למקסם את היקף התביעה.

בשלב הבא נקזז מעלות הנזק החזר מחברת ביטוח או אפילו וזה ממש קצת יותר מרגיז 'החזר צפוי' מחברת הביטוח –כמובן אם הנכס מבוטח. נניח חברת הביטוח תחזיר או צפויה להחזיר 5000 דולר, אזי עלות הנזק נטו  בדוגמא שלנו היא 5000 דולר.

בשלב הבא מתחילה חגיגה ובה הIRS יפעיל מספר נוסחאות שאני קורא להם נוסחאות השתתפות עצמית שיגרמו שחלק מעלות הנזק ייפול עליכם ולא תוכלו לכלול אותו כהוצאה בדוח (ממש כל הכבוד –נתנו הקלה אבל דאגו שלא יהיו זכאים…כמעט….)

איך הדרעק הזה עובד?

מעלות הנזק נטו (לאחר תגמולי ביטוח), תפחית סכום השווה ל-100 דולרים (טוב, זה לא נורא)

לאחר מכן –תסתכל על ההכנסה השנתית הכוללת שלך באותה שנה, תכפול בעשרה אחוזים וזה סכום ההשתתפות העצמית שלך בנזק לצורכי מס.

נניח בדוגמא שלנו:

נניח ההכנסה שלך (Adjusted Gross Income) היא 100000 דולר בשנה, עשרה אחוזים מזה זה 10000 דולר, זה כבר יותר גבוה מעלות הנזק,נטו של 5000 דולר ובעברית זה אומר שתקבל קדחת מהם.

 

אחת הדרכים שהייתי מציע כדי להתמודד עם הקדחת הזאת, וזה רלוונטי רק במקרה שבו נגרם נזק באיזור שהוכרז כאיזור מוכה אסון, הוא לחשב את עלות הנזק נטו, אבל לתבוע את זה לא בדוחות מס 2017, אלא בדוחות מס שנה אחת אחורה –שנת 2016.
אם שנה קודמת –היו הכנסות נמוכות יותר –זה עדיף.

לכן –אם2017 הביאה איתה גידול ניכר בהכנסות –ייתכן ושווה ללכת לתקן את דוחות 2016 ולבקש החזרים.


תמונה קרדיט: USA TODAY


  1. נהרס לי רכוש עסקי

 

אם נהרסה לך חנות שבתוכה יש ציוד – דומה למה שרשמתי בחלק הראשון אבל מנגנון חישוב הנזק הוא שונה. כאן, הנזק הוא בגובה כמה שקנית את המכונה פחות הוצאות שכבר לקחת בדוחות המס (הוצאות פחת זה דוגמא להוצאות שכבר לקחת בדוחות מס קודמים).
מלאי –אם נהרס מלאי –אתה מזדכה על מלוא העלות שלו –כמה שעלה לך.

כל השאר –דומה לחלק ראשון רק שאין את התרגיל של ההשתתפות עצמית שמופיע בחלק הראשון

וגם כאן, במידה ונהרס מלאי שנמצא באיזור שהוכרז כמוכה אסון –לא בטוח ששוה להמתין למרץ-אפריל 2018, אתם יכולים לתקן דוחות 2016, אתה יכול לדרוש את ההפסד, במגבלות שציינו, ולקבל החזרי מס.

  1. אני משכיר דירת מגורים –היא נהרסה

דומה למה שרשמתי בחלק הראשון אבל מנגנון חישוב הנזק הוא שונה. כאן, קנית יחידת דיור להשכרה ב70000 דולר, שיפצת בעוד 15000 דולר ונניח תבעת כבר פחת בגובה 15000 דולר (כלומר כבר לקחת בחזרה חלק מההוצאה), העלות שלך היא 70000 דולר. לא מבקשים ממך להשיג הערכת שווי לאחר הסופה.

אם הדירה נהרסה קומפלט- יש לך הוצאה בגובה 70000 דולר.

כל השאר –דומה לחלק ראשון רק שאין את התרגיל של ההשתתפות עצמית שמופיע בחלק הראשון

אני מזכיר שוב, שאומנם הטריגר לפוסט הוא סופת הארווי ואירמה (ירחם השם עם השמות שהם נותנים לסופות שלהם), אבל ניתן לקבל הקלות מס בשל נזק שהוא תוצאה של אירוע פתאומי, חריג כמו שריפה, תאונה,התנגשות או גניבה.

דבר נוסף –יש טונות ניואנסים ומצבים נוספים שלא נכנסנו אליהם כדי שלא תירדמו. מטבע הדברים –לא נגענו בהכל והשתדלנו להשתמש בשפה של בני אדם ולא בשפה של החוק או בשפה של הטפסים (לתשומת לב רואי החשבון שירשמו איך הם רשמו שעלות הנזק הוא בגובה כמה שעלה לך הנכס ולא בגובה "הבסיס שלך בנכס לאחר פחת והפחתות…")

למידע נוסף- ראו:

https://www.irs.gov/publications/p547/ar02.html

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i4684.pdf

עד כאן להיום. מה נגיד –שיהיה רק חדשות טובות

אשר טוריאל הינו רואה חשבון ומשפטן שעוסק במיסוי, משפט וחשבונאות בזירה הישראלית האמריקאית והבינלאומית,

נעמי ירימי הינה רואת חשבון ושותפה מנהלת של משרד Naomi Yarimi CPA PLLC

הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח-רו"ח/עו"ד.

מראה הערות

הוסף תגובה חדשה